Skattereduktion för gåvor från företag

Från och med den 1 januari 2026 kan aktiebolag, ekonomiska föreningar och andra juridiska personer få skattereduktion för vissa penninggåvor till ideell verksamhet.

Reglerna innebär att företag kan få en skattemässig fördel när de lämnar gåvor till godkända mottagare som arbetar med social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning. Samtidigt gäller särskilda krav. Gåvan måste bland annat lämnas i pengar, gå till en godkänd gåvomottagare och vara en faktisk gåva utan motprestation.

För företag är det därför viktigt att skilja mellan en gåva, sponsring och marknadsföring. Det är inte alltid vad parterna själva kallar betalningen som avgör, utan vad överföringen faktiskt innebär.

Vad är nytt från 2026?

Tidigare har skattereduktion för gåvor främst varit aktuell för privatpersoner. Från och med 2026 utvidgas möjligheten till juridiska personer, exempelvis aktiebolag och ekonomiska föreningar.

Det betyder att företag som vill stödja ideell verksamhet kan få en direkt minskning av sin slutliga skatt, om gåvan uppfyller lagens krav.

Reglerna innebär inte ett vanligt kostnadsavdrag. Gåvor är som huvudregel inte avdragsgilla i näringsverksamhet. Den nya möjligheten innebär i stället att företaget kan få skattereduktion för vissa gåvor.

Vad innebär skattereduktion för gåvor?

Skattereduktion innebär att skatten minskar med ett visst belopp. För gåvor från juridiska personer innebär det att värdet av vissa penninggåvor kan ligga till grund för en minskning av företagets skatt.

Det är alltså inte samma sak som ett avdrag i bokföringen eller deklarationen. Ett avdrag minskar normalt det beskattningsbara resultatet. En skattereduktion minskar i stället själva skatten.

För företag blir det därför viktigt att hantera gåvan rätt från början. Om överföringen egentligen är en sponsringskostnad, marknadsföringskostnad eller annan affärsmässig betalning ska den normalt inte behandlas som en gåva enligt reglerna om skattereduktion.

Vilka företag och organisationer kan omfattas?

Reglerna gäller juridiska personer. Det kan till exempel vara:

• aktiebolag,
• ekonomiska föreningar,
• vissa stiftelser,
• vissa ideella föreningar,
• andra organisationer som är egna juridiska personer.

Alla juridiska personer omfattas dock inte. Vissa organisationer som själva är undantagna från skattskyldighet kan vara undantagna från rätten till skattereduktion.

För vanliga aktiebolag och ekonomiska föreningar är frågan ofta mer praktisk: uppfyller gåvan kraven, är mottagaren godkänd och finns det någon motprestation?

Vilka gåvor kan ge skattereduktion?

För att en gåva ska kunna ge rätt till skattereduktion krävs att flera villkor är uppfyllda.

Gåvan ska vara en penninggåva. Det betyder att gåvor i form av varor, tjänster, arbetstid eller andra resurser normalt inte omfattas av reglerna.

Gåvan måste också lämnas till en godkänd gåvomottagare. Det räcker alltså inte att mottagaren är en ideell organisation i allmän mening. Mottagaren måste vara godkänd enligt reglerna vid gåvotillfället.

Dessutom ska gåvan främja ett godkänt ändamål. Reglerna tar sikte på social hjälpverksamhet och vetenskaplig forskning.

För juridiska personer gäller också ett beloppskrav. Gåvan måste uppgå till minst 2 000 kronor vid ett och samma gåvotillfälle för att kunna räknas in i underlaget för skattereduktion.

Gåva eller sponsring, varför spelar det roll?

En av de viktigaste frågorna för företag är om betalningen verkligen är en gåva.

En gåva är en frivillig förmögenhetsöverföring utan krav på motprestation. Företaget ger alltså pengar utan att få något konkret tillbaka.

Sponsring och marknadsföring fungerar annorlunda. Om företaget får reklamplats, exponering, biljetter, nätverksmöjligheter, rätt att använda organisationens namn i marknadsföring eller annan motprestation kan överföringen i stället vara sponsring eller marknadsföring.

Det får betydelse skattemässigt. En ren gåva kan omfattas av reglerna om skattereduktion. En affärsmässigt motiverad betalning kan i stället behöva bedömas enligt reglerna om avdrag för kostnader i verksamheten.

Dokumentera därför vad betalningen avser. Om företaget både vill stödja en organisation och samtidigt få marknadsföring tillbaka bör upplägget granskas noga.

Gåva eller marknadsföring, ett exempel

Ett aktiebolag betalar 10 000 kronor till en godkänd ideell organisation utan att få något tillbaka. Pengarna ska användas till social hjälpverksamhet. Det kan vara en gåva som kan ge rätt till skattereduktion, om övriga villkor är uppfyllda.

Om samma aktiebolag i stället betalar 10 000 kronor och får sin logotyp på organisationens webbplats, exponering vid ett evenemang och rätt att marknadsföra sig som sponsor, är situationen en annan. Då kan betalningen helt eller delvis vara sponsring eller marknadsföring, inte en ren gåva.

Gränsdragningen kan vara viktig, särskilt när företag lämnar pengar till organisationer där det samtidigt finns ett varumärkesmässigt eller kommersiellt intresse.

Vad bör företag tänka på innan de lämnar en gåva?

Innan ett företag lämnar en gåva bör följande kontrolleras:

• Är mottagaren godkänd gåvomottagare vid gåvotillfället?
• Är gåvan en penninggåva?
• Uppgår gåvan till minst 2 000 kronor vid samma gåvotillfälle?
• Främjar gåvan social hjälpverksamhet eller vetenskaplig forskning?
• Får företaget någon motprestation?
• Finns det avtal, mejl eller annat underlag som visar vad betalningen avser?
• Har företaget dokumentation om datum, belopp, mottagare och ändamål?
• Ska betalningen hanteras som gåva, sponsring eller marknadsföringskostnad?

Den sista punkten är ofta den mest praktiskt viktiga. Företag bör inte automatiskt utgå från att en betalning till en ideell organisation är en gåva. Det beror på vad företaget får tillbaka och hur betalningen är tänkt att fungera.

Vad händer om kraven inte är uppfyllda?

Om kraven inte är uppfyllda kan företaget gå miste om skattereduktionen.

Det kan till exempel bli aktuellt om mottagaren inte är godkänd, om gåvan är för låg, om betalningen inte är en penninggåva eller om företaget får en motprestation.

I vissa situationer kan det också uppstå frågor om beskattning hos ägare, delägare eller medlemmar. Lagstiftningen innehåller särskilda regler för att undvika sådan beskattning när den juridiska personen faktiskt har rätt till skattereduktion. Om förutsättningarna inte är uppfyllda kan bedömningen bli en annan.

Kontrollera därför upplägget innan pengarna betalas ut.

Vanliga frågor om skattereduktion för företagsgåvor