Många ideella föreningar driver någon form av näringsverksamhet, allt från kafé och loppis till kurser och uppdrag. Då blir gränserna mot skatt, moms och bokföring viktiga. Felbedömningar kan leda till oväntad skatt, skattetillägg eller krav på momsregistrering. Vi hjälper er att reda ut vilken del av verksamheten som är skattefri, när ni anses driva näringsverksamhet och hur ni kan organisera er för att hålla nere riskerna.
När inkomsterna är skattefria
En allmännyttig ideell förening betalar inte skatt på medlemsavgifter, bidrag och gåvor. Den är som utgångspunkt skattskyldig för inkomst av näringsverksamhet, men lagen undantar flera slags inkomster.
- Verksamhet som är ett direkt led i ändamålet eller har naturlig anknytning till det, till exempel träningsavgifter, entréer och enklare servering.
- Försäljning av skänkta varor.
- Lotterier som drivs med stöd av spellagen.
- Verksamhet som av hävd har finansierat ideellt arbete, till exempel loppmarknader, fester och reklam på föreningskläder.
Enligt Skatteverket krävs att minst 75 procent av rörelseinkomsterna kommer från sådana källor. Annars blir alla rörelseinkomster skattepliktiga. Restaurang eller kafé med anställd personal och arbeten åt företag eller kommuner hör enligt Skatteverket inte dit.
Kraven för att räknas som allmännyttig
Föreningen ska ha ett allmännyttigt ändamål, till exempel idrott, kultur eller miljövård. Verksamheten ska uteslutande eller så gott som uteslutande främja ändamålet, och intäkterna ska i skälig omfattning användas för det. Föreningen får inte vägra någon medlemskap utan särskilda skäl. Uppfyller föreningen inte kraven gäller inte skattebefrielsen.
Moms, bokföring och registrering
En verksamhet som föreningen inte ska betala inkomstskatt för är inte heller momspliktig. Annan försäljning kan kräva momsregistrering, men den som har en årsomsättning på högst 120 000 kr är som regel befriad. En ideell förening som bedriver näringsverksamhet är bokföringsskyldig, oavsett hur stora tillgångarna är. Den kan också registreras i handelsregistret hos Bolagsverket, och ska ansöka om det om den är skyldig att upprätta årsredovisning.
Ersättningar och arbetsgivaravgifter
Ersättning för arbete som under ett år är lägre än 1 000 kr till en person är fri från arbetsgivaravgifter. En allmännyttig idrottsförening betalar inte heller avgifter på ersättning till en idrottsutövare som under året är lägre än ett halvt prisbasbelopp. Sköts inte skatter och avgifter kan ledamöterna bli personligt betalningsskyldiga. Läs mer om styrelsens ansvar.
Så hjälper vi er
Beskriv föreningens ändamål och vilka inkomster ni har eller planerar. Inom 24 timmar får ni en kostnadsfri första bedömning och ett fast pris, som mest 9 995 kr exkl. moms. Vi bedömer vilka inkomster som är skattefria, om ni behöver registrera er för moms eller som arbetsgivare och när bokföringsskyldigheten inträder. Hjälpen sker på distans.
Frågor och svar om näringsverksamhet i ideell förening
När räknas vår verksamhet som näringsverksamhet skattemässigt?
Inkomstskattelagen har en egen definition av näringsverksamhet. En allmännyttig ideell förening är som utgångspunkt skattskyldig för inkomst av sådan verksamhet. Lagen undantar dock inkomster som har naturlig anknytning till ändamålet eller som av hävd har finansierat ideellt arbete, när de utgör den huvudsakliga delen av rörelseinkomsterna.
Vilka inkomster kan vara skattefria?
Medlemsavgifter, bidrag och gåvor beskattas inte. En allmännyttig ideell förening kan också vara skattebefriad för inkomster som är ett led i ändamålet eller har naturlig anknytning till det, och för inkomster som av hävd finansierar ideellt arbete. Lotterier, loppmarknader, försäljning av skänkta varor och enklare servering är exempel. Restaurang eller kafé med anställd personal är enligt Skatteverket skattepliktig verksamhet.
Hur påverkas momsplikten?
En verksamhet vars inkomst är skattefri enligt reglerna för allmännyttiga föreningar räknas inte som ekonomisk verksamhet för moms. Driver ni verksamhet utanför skattefriheten, till exempel uppdrag eller kommersiell försäljning, kan ni behöva redovisa moms på den. Den som har en årsomsättning på högst 120 000 kr är som regel befriad.
När blir vi bokföringsskyldiga?
En ideell förening blir bokföringsskyldig om den bedriver näringsverksamhet eller är moderföretag i en koncern, oavsett hur stora tillgångarna är. Den blir det också om tillgångarna överstiger en och en halv miljon kronor.
Kan mycket näringsverksamhet göra att vi inte längre räknas som ideella?
Det avgörande är ändamålet, inte storleken. Om föreningens syfte är att gynna medlemmarna ekonomiskt genom verksamhet som de deltar i kan den bedömas som en ekonomisk förening, med andra regler för både rättskapacitet och skatt. Omfattningen och slaget av verksamhet påverkar däremot skattefriheten, eftersom den huvudsakliga delen av rörelseinkomsterna ska komma från gynnade källor.
Sidan bygger på inkomstskattelagen, mervärdesskattelagen, bokföringslagen och Skatteverkets information. Kontrollerad mot lagtexten 2 oktober 2026. Sidan ger allmän information och ersätter inte en bedömning av ert ärende.